Книга "Журнал-Главная" является основным регистром бухгалтерского учета для
профсоюзной организации.
Открывается книга записями остатков (сальдо) по всем счетам и субсчетам по со-
стоянию на 1 января.
Записи в книге ведутся в хронологическом порядке и подтверждаются своевременно и правильно составленными первичными оправдательными документами (приходные, расходные кассовые ордера, товарные чеки, кассовые чеки, накладные, акты и т.д.)
Каждый документ с указанием его номера, даты, краткого содержания операции и суммы вносится в книгу «Журнал-Главная» по методу двойной, записи, т.е. по дебету одного счета и по кредиту другого корреспондирующего счета.
Аналитический учет доходов и расходов в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов профсоюзного бюджета и поступлений от предприятий на уставную деятельность ведется соответственно на 86-1, 86-2 и 26-1, 26-2 счетах.
В конце каждого отчетного периода, с учетом остатков на начало периода, выводят-
ся остатки на 1-ое число следующего периода и соответствующие суммы списываются в дебет счетов 86-1 и 86-2.
При этом суммы счетов по дебету и по кредиту должны быть равны сумме итога в
Записи в книге ведутся без помарок и подчисток. Допущенные ошибочные записи исправляются путем зачеркивания и написания над зачеркнутым правильного текста или суммы.
Исправления подтверждаются подписью лица, ведущего книгу "Журнал-Главная".
Страницы книги "Журнал-Главная" нумеруются. Количество страниц записывается в конце книги и подтверждается подписью председателя профсоюзной организации и печатью.
